按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
 ，3月份銷售收入為1萬元，税人企業所得稅實行核定征收
，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借  ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！應稅所得率為10%，小规享下同)，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件 ，如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元
，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分